制造业中小微企业申报延缓缴纳操作指引
电子税务局操作指引
近期下发的《国家税务总局 财政部关于制造业中小微企业延缓缴纳2021年第四季度部分税费有关事项的公告》(国家税务总局公告2021年第30号)想必是广大纳税人关注的焦点,延缓缴纳税款具体怎么操作?小编为您整理了详细的电子税务局操作指引,一起来学习吧~
一、功能概述 |
根据《国家税务总局 财政部关于制造业中小微企业延缓缴纳2021年第四季度部分税费有关事项的公告》(国家税务总局公告2021年第30号)相关要求,对增值税及附加税(费)申报(一般纳税人使用)、增值税及附加税(费)申报(小规模纳税人适用)、消费税及附加税(费)申报、通用申报(税及附征税费)、居民企业(核定征收)企业所得税月(季)度申报、居民企业(查账征收)企业所得税月(季)度申报、定期定额户自行申报等七个申报模块进行了优化升级,纳税人可在电子税务局办理相关申报延缓缴纳业务。
二、前置条件 |
1.正常登录海南省电子税务局;
2.存在有效的税(费)种认定信息;
3.标记为制造业中小微企业纳税人。
三、操作路径 |
【我要办税】—【税费申报及缴纳】—【常规申报】
四、操作步骤 |
(以增值税、企业所得税、消费税部分申报为例)
(一)增值税及附加税(费)申报
说明:以增值税一般纳税人为例,增值税小规模纳税人选择延缓缴纳方式与一般纳税人一致,具体申报流程可参考增值税一般纳税人申报
步骤一:在常规申报列表选择增值税及附加税(费)申报(一般纳税人适用),点击申报表。
步骤二:根据实际业务,填写相关申报表单,逐个表单点击提交保存。
步骤三:点击“制造业中小微缓缴申明”表,根据实际情况填写享受制造业中小型企业延缓缴纳声明。
1、纳税人为非首次申报纳税人
对于非首次申报的纳税人,系统会自动判定企业类型。进入表单声明如下:
(1)若选择“我不是制造业中小微企业”,提示并阻断“请先联系主管税务机关,更正行业或类型,再行申报。”
(2)若选择“我是制造业中小微企业”,点提交:
a.制造业小微企业提示保存成功。
b.制造业中型企业提示如图:
2、纳税人为首次申报新办纳税人
对于首次申报的新办纳税人,系统会提示如下图,纳税人需自行选择是否属于制造业中小微企业。
(1)如纳税人选择标记为制造业小微企业,提示如下图:
(2)如纳税人选择标记为制造业中型企业,提示如下图:
(3)若选择为均不符合,提交保存后,将屏蔽表单《制造业中小微企业缓缴声明》,不享受缓缴。提示如下图:
步骤四:上述声明提交成功后,如您是制造业中型企业,系统会弹出如下提醒。继续点击“全申报”按钮,全申报成功。
步骤五:全申报成功后,点击缴款方式选择,正确选择所需缴款方式,点击提交。
注意:如您选择了享受缓缴,您只能通过手动扣款的方式缴纳税款,不能预约扣款。
(二)居民企业企业所得税月(季)度申报
说明:以居民企业(查账征收)企业所得税月(季)度申报为例,居民企业(核定征收)企业所得税月(季)度申报选择延缓缴纳方式与查账征收一致,可参考查账征收。
步骤一:在常规申报列表选择企业所得税月(季)度申报表,点击申报表。
步骤二:根据实际业务,填写相关申报表单,逐个表单点击提交保存。
步骤三:点击“制造业中小微缓缴申明”表,根据实际情况填写享受制造业中小型企业延缓缴纳声明。
1、纳税人为非首次申报纳税人
对于非首次申报的纳税人,系统会自动判定企业类型, 进入表单声明如下:
(1)若选择“我不是制造业中小微企业”,提示并阻断“请先联系主管税务机关,更正行业或类型,再行申报。”
(2)若选择“我是制造业中小微企业”,提交:
a.制造业小微企业提示保存成功。
b.制造业中型企业提示如图:
2、纳税人为首次申报新办纳税人
对于首次申报的新办纳税人,系统会提示如下图,纳税人需自行选择是否属于制造业中小微企业。
(1)如纳税人选择标记为制造业小微企业,提示如下图:
(2)如纳税人选择标记为制造业中型企业,提示如下图:
(3)若选择为均不符合,提交保存后,屏蔽表单《制造业中小微企业缓缴声明》,不享受缓缴。提示如下图:
步骤四:上述声明提交成功后,如您是制造业中型企业,系统会弹出如下提醒。继续点击“全申报”按钮,全申报成功。
步骤五:全申报成功后,点击缴款方式选择,正确选择所需缴款方式,点击提交。
注意:如您选择了享受缓缴,您只能通过手动扣款的方式缴纳税款,不能预约扣款。
(三)消费税及附加税(费)申报
步骤一:在常规申报列表选择消费税及附加税(费)申报,点击申报表。
步骤二:根据实际业务,填写相关申报表单,逐个表单点击提交保存。
步骤三:点击“制造业中小微缓缴申明”表,根据实际情况填写享受制造业中小型企业延缓缴纳声明。
1、纳税人为非首次申报纳税人
对于非首次申报的纳税人,系统会自动判定企业类型。进入表单声明如下:
(1)若选择“我不是制造业中小微企业”,提示并阻断“请您先联系主管税务机关,更正行业或类型,再行申报。”
(2)若选择“我是制造业中小微企业”, 提交:
a.制造业小微企业提示保存成功。
b.制造业中型企业提示如图:
2、纳税人为首次申报新办纳税人
对于首次申报的新办纳税人,系统会提示如下图,纳税人需自行选择是否属于制造业中小微企业。
(1)如纳税人选择标记为制造业小微企业,提示如下图:
(2)如纳税人选择标记为制造业中型企业,提示如下图:
(3)若选择为均不符合,提交保存后,将屏蔽表单《制造业中小微企业缓缴声明》,不享受缓缴。提示如下图:
步骤四:上述声明提交成功后,如您是制造业中型企业,系统会弹出如下提醒。继续点击“全申报”按钮,全申报成功。
步骤五:全申报成功后,点击缴款方式选择,正确选择所需缴款方式,点击提交。
注意:如您选择了享受缓缴,您只能通过手动扣款的方式缴纳税款,不能预约扣款。
End
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